Декларация (расчет) налогового агента за полугодие 2020 года в "1С:Бухгалтерии 8" при выплате доходов иностранным организациям.

Для составления налогового расчета из формы "1С-Отчетность" (раздел "Отчеты" - "Регламентированные отчеты") по кнопке "Создать" откройте форму "Виды отчетов", выделите вид отчета "Доходы, выплаченные иностранным организациям" и двойным щелчком мыши по выделенной строке или по кнопке "Выбрать" перейдите к стартовой форме и укажите период, за который формируется расчет, по кнопке "Создать" создайте новый экземпляр отчета "Доходы, выплаченные иностранным организациям"

Заполнение Титульного листа

В форме налогового расчета показатели, характеризующие налогового агента (наименование, ИНН и др.), на Титульном листе будут заполнены автоматически имеющимися в информационной базе данными.

Наименование налогового агента, ИНН, КПП, номер контактного телефона, сведения о налоговом органе, в который представляется декларация, указываются по данным из формы сведений об организации.

Если ячейки с какими-либо сведениями об организации (о налоговом агенте) окажутся незаполненными, и эти ячейки не доступны для заполнения вручную (не выделены желтым цветом), то это означает, что в информационной базе нет соответствующих данных. В этом случае нужно добавить необходимые сведения в карточку организации (справочник "Организации") и обновить сведения в отчете (по кнопке "Еще" выбрать команду "Обновить").

Реквизиты "Налоговый (отчетный) период (код)" и "Отчетный год" на титульном листе заполняются автоматически по значению налогового периода, указанного в стартовой форме, и кодов периодов, приведенных в Приложении № 1 к Порядку заполнения налогового расчета. По умолчанию для отчетного периода "1 полугодие 2020 года" проставляется код код 31 «полугодие».

В показателе "по месту нахождения (учета) (код)" по умолчанию проставляется код 214 «По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком». 

Раздел "Достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, подтверждаю" заполняется по следующим правилам:

• если в форме сведений об организации в блоке "Налоговая инспекция" указано, что отчетность подписывает "Руководитель", то считается, что достоверность сведений подтверждает руководитель организации;
• если в форме сведений об организации указано, что отчетность подписывает "Представитель", то считается, что достоверность сведений подтверждает представитель организации (Налогового агента). Сведения о представителе указываются во вспомогательной форме, которая открывается по ссылке "Заполнить".

В поле "Дата подписи" указывается дата составления декларации. По умолчанию проставляется рабочая дата.

Заполнение Раздела 3

В Разделе 3 Расчета отражается информация о доходах, выплаченных иностранным организациям в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, об исчисленных и уплаченных с этих доходов налогах, а также о получателях дохода.

Раздел 3 заполняется по каждой иностранной организации (и по каждому признаку получателя доходов), которой выплачивался доход налоговым агентом. Каждому заполненному экземпляру Раздела 3 присваивается уникальный номер, который указывается во всех подразделах Раздела 3.

Заполнение подраздела 3.1

Подраздел 3.1 заполняется вручную.

В подразделе 3.1 указывается:

• по строке 010 - код признака получателя дохода. Для рассматриваемого примера указывается код 4 - иные иностранные организации;
• по строке 020 - полное наименование иностранной организации - получателя дохода (в латинской транскрипции и в русской транскрипции);
• по строке 030 - код страны регистрации (инкорпорации) иностранной организации - получателя дохода;
• по строке 040 - адрес иностранной организации - получателя дохода в соответствии с первичными документами, являющимися основанием для выплаты дохода;
• по строке 050 - ИНН иностранной организации в стране ее инкорпорации (регистрации), а при его отсутствии - аналог, используемый в иностранном государстве вместо ИНН;
• по строкам 060, 070, 080 при наличии в распоряжении налогового агента документа, подтверждающего постоянное местонахождение (резидентство) в иностранном государстве, организации, являющейся получателем дохода, указываются дата документа, номер документа, код страны.

Заполнение подраздела 3.2

Подраздел 3.2 заполняется вручную.

Подраздел 3.2 заполняется по каждой произведенной в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода выплате дохода иностранной организации, указанной в подразделе 3.1.

В подразделе 3.2 указывается:

• по строке 010 - номер по порядку, начиная с первого "1", в зависимости от количества осуществленных выплат доходов одной конкретной иностранной организации, с указанным в подразделе 3.1 по строке 010 признаком получателя дохода. Для рассматриваемого примера указывается номер "1";
• по строке 020 - код дохода согласно приложению № 2 к Порядку заполнения Налогового расчета.
  В случае, если подраздел 3.2 заполняется в отношении доходов, выплачиваемых иностранному банку, по строке 030 указывается пятизначный символ дохода, предусмотренный в Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций, утвержденном положением Банка России 27.02.2017 № 579-П. Для рассматриваемого примера строка 030 не заполняется;
• по строке 040 - причитающаяся иностранной организации сумма дохода до удержания налога в валюте, в которой иностранная организация получает доход;
• по строке 050 - цифровой код валюты, в которой иностранная организация получает доход по Общероссийскому классификатору валют, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 25.12.2000 № 405-ст;
• по строке 060 - дата (число, месяц, год) списания средств с банковского счета налогового агента;
• по строке 070 - примененная налоговым агентом в отношении дохода ставка налога на прибыль организаций, установленная законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Для рассматриваемого примера она составляет 15%;
• по строке 080 - дата (число, месяц, год) исчисления и удержания налога;
• строка 090 для рассматриваемого примера не заполняется;
• по строке 100 - сумма налога на прибыль организаций, исчисленная и удержанная в валюте, в которой иностранная организация получает доход, определяемая как произведение значения строки 040 "Сумма дохода до удержания налога" и строки 070 "Ставка налога, %";
• по строке 110 - дата (число, месяц, год) предельного срока уплаты налога в бюджет Российской Федерации;
• по строке 120 - официальный курс иностранной валюты к рублю Центрального банка Российской Федерации на дату уплаты налога;
• по строке 130 - фактическая дата (число, месяц, год) перечисления налога в бюджет Российской Федерации;
• по строке 140 - сумма уплаченного в бюджет налога на прибыль организаций в рублях;
• по строке 150 - код фактического права на доход в соответствии с приложением № 1 к Порядку заполнения Налогового расчета.

Заполнение Раздела 1

Раздел 1 заполняется вручную на основе информации, отраженной по строкам 140 подраздела 3.2 Раздела 3. Суммы к уплате формируются по срокам уплаты и КБК.

В Разделе 1 указываются:

• по строке 010 - код муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата налога на прибыль организаций, в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013;
• по строке 020 - код бюджетной классификации Российской Федерации в отношении подлежащей перечислению в бюджет суммы налога на прибыль организаций по строке 040;
• по строке 030 - срок уплаты (перечисления в бюджет Российской Федерации) налога налоговым агентом, установленный НК РФ;
• по строке 040 - сумма налога в рублях, подлежащая уплате в федеральный бюджет.

Заполнение Раздела 2

Раздел 2 заполняется вручную на основе информации, отраженной в подразделах 3.2 Раздела 3 всех налоговых расчетов за налоговый период.

В Разделе 2 указываются:

• по строке 010 - код выплаченного дохода (соответствует коду, указываемому по строке 020 "Код дохода" подраздела 3.2 Раздела 3);
• по строке 030 - совокупная сумма уплаченного налоговым агентом налога со всех доходов иностранных организаций от источников в Российской Федерации по соответствующему коду в предыдущих отчетных периодах;
• по строке 040 - совокупная сумма уплаченного налоговым агентом налога со всех доходов иностранных организаций от источников в Российской Федерации по соответствующему коду в последнем истекшем квартале (месяце) отчетного периода;
• по строке 050 - совокупная сумма налога, по которому срок уплаты в отчетном (налоговом) периоде не наступил.

Сумма налога, исчисленная налоговым агентом в рублях со всех доходов иностранных организаций соответствующего кода с начала налогового периода (строка 020), в регламентированном отчете подсчитывается автоматически как сумма показателей строк 030, 040 и 050.